辽宁省大连市审计局


大连市审计局审计质量责任制实施细则
大连市审计局
大审综发(2000)521号



第一条 为了规范审计行为，保证审计质量，健全内部控制机制，明确审计责任，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》和相关的规定，结合我市审计机关实际情况，制定本细则。
第二条 审计机关依据审计人员的职责和权限实行审计组、业务处（科）、复核机构、主管副局长、局长分级审计质量责任制。分级审计质量责任制按照过错原则，即谁违规谁负责，谁的过错谁负责，分别追究直接责任人的审计质量责任，上级领导负连带责任。
第三条 审计质量责任制的责任范围，按照审计程序规定，从审计立项到送达审计决定书及送达之日起，90日内对审计决定执行情况进行检查监督的全过程，包括提交的审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告以及案件移送处理的事项。
第四条 局长审计质量责任
（一）对全局审计质量责任制工作的开展、部署、检查、评比、责任追究等负领导责任。
（二）审定地方党委、政府和上级审计机关交办的审计事项和重要审计事项的立项和审计结果。
（三）审批需要上报地方党委、政府领导和准备向新闻媒体披露的审计结果，以及上报上级审计机关的涉及重大事项的审计结果。
（四）审定签发财政预算审计的审计结果报告和审计工作报告。
（五）审定签发重大疑难审计项目的审计决定书。
（六）审查签发案件《移送处理书》和《协助查询存款通知书》。
（七）批准对被审计单位采取职权范围内的审计强制措施，并签发审计处罚决定书。
（八）审查批准或者主持局党组（支部）会议、局务会议，研究决定追究审计质量责任及连带责任的事项。
第五条 主管副局长审计质量责任
（一）协助局长主管其分工内的审计质量责任工作并负有审计质量责任和连带责任。
（二）批准计划内审计项目立项，审定审计报告，审定、签发审计意见书、审计决定书，签署审计处罚决定书。
（三）审查签署案件《移送处理申请书》。
（四）审查签署或者签发审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告。
（五）审查裁定组织审计听证或者不予审计听证，主持或者确定主持人举行审计听证会，签署向审计机关提交的听证报告，签发审计听证决定书。
（六）调查发生审计质量问题的原因，确定责任，审查业务部门处（科）长提交的处理意见，并向局长提交审计质量责任追究处理的书面意见。
第六条 处（科）领导审计质量责任
（一）负责本处（科）审计质量责任工作，检查、监督审计组的审计质量，健全和加强内部控制，保证审计质量。
（二）审查确认审计方案、审计底稿、审计证据、审计结论的真实性、合法性、准确性。
（三）审查确认审计报告、审计调查报告或审计结果报告、审计工作报告的合法性、正确性，签署审计报告、审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（四）审查签署案件《移送处理申请书》。
（五）审计决定书、审计处罚决定书送达之日起90日内，监督检查审计决定、审计处罚决定的执行情况。
（六）对发现的审计质量问题，负责查清事实，认定责任，提出追究审计质量责任的处理意见，报主管副局长审查。
第七条 审计组组长及成员审计质量责任
（一）审计组审计质量责任实行审计组组长负责制，审计组成员应保证审计质量并对审计组组长负责。
（二）按规定送达审计通知书、审计承诺书、审计报告（征求意见稿）、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书、案件《移送处理书》和《协助查询存款通知书》，并收取回执。
（三）制定审计方案，充分收集、整理审计证据，正确编制审计底稿，保证审计事项及各项数据的真实性、准确性，保证定性、处理处罚和法律、法规适用的正确性。
（四）起草审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（五）向复核机构提供完整的审计资料。
（六）根据复核机构的建议及处（科）长签署的意见，增补审计资料，补充审计证据，更正数据、定性、处理处罚意见和引用的法律、法规，修改审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书。
（七）保存经局长、副局长、处（科）领导、复核机构修改或者复查核实过的审计报告、审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书的原件，并完整归档，不得自行毁弃，以避免混淆审计质量责任。
第八条 复核机构负责人及复核人员审计质量责任
（一）复查核实审计事项的审计方案、审计通知书、审计承诺书、审计底稿、审计证据、审计报告以及审计意见书、审计决定书、审计处罚决定书、审计建议书、移送处理书文稿的合法性、完整性、正确性、充分性，并提出复核意见或建议。
（二）复查核实或者修正审计决定书、审计处罚决定书适用的法律、法规，保证其正确性和准确性。
（三）签署审计复核意见书。
（四）建立审计质量台账，年终综合考评审计质量。
（五）采取审计案卷检查和审计项目现场复查相结合的方法，组织实施年度审计执法检查，并通报检查结果和审计质量情况。
（六）组织或者主持审计听证会，起草听证决定。
第九条 发生下列情形之一的，责任人负有审计质量责任或者连带责任：
（一）审计文书缺项或违反审计程序影响审计质量的。
（二）由于审计人员工作疏忽，致使证据不充分，数据失真，审计认定的被审计单位盈亏情况失实的。
（三）在审计质量年度检查中发现审计事项漏项漏审，或者审计结果不实的。
（四）隐瞒被审计单位违法违规行为的。
（五）经上级审计机关审计执法检查，发现严重审计质量问题的。
（六）举行审计听证后，经当事人申辩和质证被审计单位违法违规事实不能成立或者审计处罚失当的。
（七）审计处理、处罚不当或适用法律、法规不正确，产生不良后果和影响的。
（八）未经局长、主管副局长主持召开的业务会议研究，擅自减免审计处罚金额在5万元以上的。
（九）市委、市政府及有关主管部门对审计结果或审计调查报告反映的问题认为失真提出质疑，经调查情况属实的。
（十）发生审计复议并被审计复议机关决定撤消、变更或者被责令重新作出审计具体审计行政行为的。
（十一）发生行政诉讼终审判决败诉的。
（十二）发现大案要案隐瞒案情不报，或者应当移送纪检、监察、司法机关而故意不予移送，或者未经批准擅自撤回移送案件的。
第十条 发生审计质量问题，按下列规定分别对责任人进行追究：
（一）告诫。
（二）通报批评。
（三）扣除当年奖金总额的10％～50％，或者全部扣除。
（四）暂行取消审计组组长资格，两年内不能担任审计组组长。
（五）暂行取消审计复核资格，两年内不能担任审计复核工作。
（六）责任人年终考核不能评为优秀或先进工作者。
（七）年度目标管理考核扣减50～100分，情节严重的，处室不能评为先进单位。
（八）根据《国家公务员暂行条例》的规定，按照干部管理权限和行政程序调离岗位或给予行政处分。
第十一条 审计质量责任的认定
（一）审计资料缺项、审计数据失真、审计证据不充分、审计结果失实、被审计单位盈亏情况不实或者违反审计程序，审计组组长和实施审计的审计组成员负直接责任，处（科）长或副处（科）长负连带责任。
（二）属于审计方案确定的审计内容而漏项漏审的，审计组组长和实施审计的审计组成员负直接责任，处（科）长或副处（科）长负连带责任。
（三）隐瞒被审计单位违法、违规行为的，隐瞒和知情人负直接责任，上一级领导负连带责任。
（四）审计处理、处罚不当或者适用法律、法规不正确的，处（科）长或副处（科）长负直接责任，复核机构和上一级领导负连带责任。上述情况，谁改变或决定的，谁负直接责任，签发的领导负连带责任。
（五）审计执法检查发现的审计质量问题，参照本条（一）至（四）项规定认定审计质量责任和连带责任。
（六）擅自减免审计处罚5万元以上的，谁决定的谁负直接责任，知情人和认可的领导负连带责任。
（七）上报的审计报告、审计调查报告、审计结果报告、审计工作报告内容失实的，实施审计、审计调查和编制报告的人员负直接责任，签署和签发的领导负连带责任。
（八）经上级审计机关或地方政府行政复议，被撤消、变更或者责令重新作出审计具体行政行为的，处（科）长或副处（科）长负直接责任，签发的局领导负连带责任；上述情况，如属擅自改变的具体审计行政行为的，谁改变的谁负直接责任，上一级领导负连带责任。
（九）发生行政诉讼终审败诉的，参照本条第（八）项予以认定审计质量责任和连带责任。
（十）隐瞒大要案，或者故意不予移交，或者擅自撤回案卷的，谁决定的谁负直接责任，知情人和上一级领导负连带责任。
第十二条 审计质量责任追究程序
审计质量问题发生后，首先由该部门领导或者由主管副局长主持进行调查，查清事实，认定责任。
审计质量责任属于审计组的，由处（科）领导提出追究审计组组长及审计组成员审计质量责任的处理意见，经主管副局长核实同意，提交局长。
审计质量责任属于处（科）长、副处（科）长的，由主管副局长主持调查核实，分清责任，提出处理意见，提交局长。
审计质量责任属于复核机构的，由主管副局长主持调查核实，提出处理意见，提交局长。
审计质量责任属于主管副局长的，由局长提出处理意见。
各级处理意见提交局长后，由局长批准决定或者主持召开局务会议、局党组（支部）会议研究确定，作出追究审计质量责任的决定或发出通报。
审计质量年终考评工作，由复核机构根据审计复核台账和审计执法检查、审计项目现场检查以及上级审计机关审计执法检查的结果，综合评定审计质量分数，征求各处（科）领导意见，经主管副局长审查核实，报局长批准实施。
第十二条 本细则自公布之日起实行。大审发〔1998〕169号文件同时废止。
第十三条 本细则的解释权在市局复核机构。


2000年7月12日
卫生部


卫生部关于印发《卫生系统开展法制宣传教育的第五个五年规划》的通知
卫政法发〔2006〕220号

各省、自治区、直辖市卫生厅局，新疆生产建设兵团卫生局，卫生部直属单位：
为认真贯彻落实《中共中央、国务院转发〈中央宣传部、司法部关于在公民中开展法制宣传教育的第五个五年规划〉的通知》（中发〔2006〕7号）和《全国人民代表大会常务委员会关于加强法制宣传教育的决议》精神，进一步推进依法治国基本方略的实施，全面提高卫生系统全体人员的法律素质，为卫生改革与事业发展创造良好的法治环境，切实保障“十一五”规划的顺利实施和全面建设小康社会宏伟目标的实现，卫生部制定了《卫生系统开展法制宣传教育的第五个五年规划》，现印发给你们，请结合本规划和当地政府的要求制定具体的实施计划。在制定实施计划时应注意以下几点：
一、充分认识加强法制宣传教育工作的必要性和重要性。各地要在“四五”普法工作的基础上，进一步认识加强法制宣传教育，是提高党的执政能力的客观要求，是构建社会主义和谐社会的内在要求，是社会主义市场经济健康发展的重要保障，是实施依法治国基本方略的重要基础工作。卫生系统各级领导干部要从全面落实科学发展观，保障和促进卫生改革与事业发展的高度，充分认识加强法制宣传教育工作的必要性和重要性，切实增强做好法制宣传教育工作的自觉性和使命感。
二、明确目标，狠抓落实，推动卫生系统法制宣传教育工作深入开展。各地要根据卫生系统“五五”普法规划确定的指导思想、目标任务、方法步骤等内容和要求，认真贯彻落实“五五”普法工作的各项任务。要结合当地实际，制定具体的法制宣传教育计划，落实各项法制宣传教育工作任务、学习内容、考核办法和具体指标。通过深入开展“五五”普法，要使卫生系统依法治理卫生工作的整体水平得到较大提高，各级领导干部依法决策、依法管理的水平和能力上新台阶，卫生行政执法人员的法律素质和依法行政的水平有进一步提高，卫生技术人员依法从业有新进展。
三、各级卫生行政部门要加强对“五五”普法工作的领导，成立普法领导小组，落实责任机构和人员，落实普法经费，建立和实行法制宣传教育工作责任制，明确职责，量化标准，实行目标管理。
四、省级卫生行政部门要尽快制定当地的普法工作计划，并于9月30日前报卫生部备案。“五五”普法工作争取在今年下半年启动实施。
联系人：卫生政策法规司赵宁、王玲
联系电话：（010）68792392、68792860
附件：1.卫生系统开展法制宣传教育的第五个五年规划
2.卫生部“五五”法制宣传教育工作领导机构及具体职责分工

二○○六年六月十四日

附件1：
卫生系统开展法制宣传教育的第五个五年规划
为切实保障“十一五”规划的顺利实施和全面建设小康社会宏伟目标的实现，在巩固“四五”普法工作成果的基础上，进一步发挥法制宣传教育在实施依法治国基本方略、构建社会主义和谐社会的重要作用，全面提高卫生系统法治化管理水平和全体人员的法律素质，为卫生改革与发展创造良好的法制环境，根据《中共中央、国务院转发〈中央宣传部、司法部关于在公民中开展法制宣传教育的第五个五年规划〉的通知》（中发〔2006〕7号）精神和要求，结合卫生系统工作实际，特制定《卫生系统开展法制宣传教育的第五个五年规划》。
一、指导思想
卫生系统法制宣传教育第五个五年规划的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的十六大和十六届三中、四中、五中全会精神，立足于“十一五”规划确定的总体目标，全面落实科学发展观，紧紧围绕卫生工作重点，按照依法治国基本方略的要求，继续深入开展法制宣传教育，大力推进依法治理，坚持法制教育与法制实践相结合，坚持法制教育与道德教育相结合，推动卫生事业全面、协调、可持续发展，为卫生改革与发展营造良好的法治环境。
二、目标和任务
（一）目标。
适应卫生系统广大干部职工对法律知识的现实需求，紧密结合卫生工作实际，通过深入扎实的法制宣传教育和法治实践，进一步提高卫生系统全体人员的法律意识和法律素质，增强社会主义法治理念，提高依法行政的能力和水平，增强卫生系统依法治理的自觉性，提高依法管理和服务社会的水平。
（二）任务。
1、继续深入学习宣传宪法和国家基本法律制度，学习宣传党和国家关于民主法制建设的理论、方针和政策，努力提高卫生系统各级领导干部和公务员的宪法、法律意识，培养民主法制观念、爱国意识和国家安全统一意识，提高卫生系统广大干部特别是领导干部的法制理论水平，提高依法决策、依法行政和依法管理的水平和能力。
2、围绕卫生工作重点，积极开展卫生法制宣传教育。深入学习和宣传与卫生事业发展密切相关的卫生法律法规，组织学习宣传与社会主义市场经济特别是与整顿和规范市场经济秩序相关的法律法规，围绕解决群众反映的“看病难、看病贵”的问题，开展以深化医疗卫生体制改革，完善公共卫生和医疗服务体系，加强疾病控制和预防保健，打击非法行医专项整治等工作为重点的法制宣传教育，切实维护医疗服务秩序，通过法制宣传教育为公共卫生事业的发展营造良好的法治环境。
3、坚持卫生普法与卫生法治实践相结合，继续推进依法行政工作。认真贯彻《全面推进依法行政实施纲要》，健全依法行政制度，严格依法行政程序，强化行政行为监督，建立和完善卫生执法责任制、执法公示制、执法过错责任追究制和执法质量考核评议制，要围绕卫生工作重点，深入开展卫生行业专项治理活动，使卫生系统法治化管理水平跃上新台阶。
4、组织开展卫生法制宣传教育主题活动。以维护社会和谐稳定，促进社会公平正义为目标，各级卫生行政部门要加强领导，以各类卫生教育培训机构为依托，大力推进卫生法制宣传教育进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进医疗卫生机构等活动，积极开展卫生法律咨询和服务，特别要以“12.4”全国法制宣传日宣传教育活动为契机，以宣传宪法为核心，广泛开展多种形式的卫生法制宣传教育，在卫生系统中营造学法用法的良好氛围。
三、对象和要求
（一）教育对象。
这次法制宣传教育的对象是全国卫生系统的广大干部职工以及卫生行政管理相对人，其中重点对象是各级卫生行政部门和卫生事业单位的领导干部、公务员以及卫生行政执法人员。
（二）学习内容和要求。
1、加强对卫生系统各级领导干部的法制宣传教育，努力提高依法行政能力。各级卫生行政部门、卫生事业单位的领导干部要带头学法用法，在当地党委和政府的领导下，大力推进领导干部法制教育制度化、规范化，继续坚持和完善党组理论中心组集体学法制度、领导干部法制讲座制度、重大决策前的法律咨询审核制度、法律知识培训考核制度，并把学习和掌握法律知识的情况作为领导干部年度考核和任用考察时的重要内容。领导干部法制讲座、理论中心组学习每年不少于两次。
2、卫生系统公务员及卫生行政执法人员要深入学习并深刻领会“三个代表”重要思想和党的依法治国、建设社会主义法治国家的基本方略，要努力提高自身的法律素养，忠实于宪法和法律，要掌握行政执法原理，认真贯彻执行行政诉讼法、行政处罚法、行政复议法、国家赔偿法、行政监察法、行政许可法以及其他与本职工作相关的法律法规，提高依法行使公共权力的能力，促进严格执法、公正执法和文明执法，提高卫生行政管理水平，规范决策、管理和服务行为，确保卫生法律法规的正确实施。
3、卫生专业技术人员要深入学习与本职工作有关的卫生法律法规以及卫生部门规章，如执业医师法、传染病防治法、献血法、职业病防治法、药品管理法、医疗机构管理条例、医疗事故处理条例等，进一步增强法律意识和法律素养，切实做到依法执业。
4、各级卫生行政部门要在当地党委、政府的领导下，建立健全公务员法律知识培训、考试考核制度。要将公务员学法、用法纳入国家公务员“十一五”培训的总体规划，统一组织考试，将考试成绩作为系统公务员考核、任用、定级和晋升的重要指标。要建立健全执法责任制、执法公示制、群众举报制和执法过错责任追究制，加强对本部门卫生行政执法活动的监督检查。
5、各级卫生行政部门要采取群众喜闻乐见的形式向社会宣传卫生方面的法律法规，使社会各界特别是卫生管理相对人、广大青少年和农民了解卫生法律法规，提高自觉遵守卫生法律法规的意识。要充分利用各种资源和手段加强卫生法制宣传教育阵地建设。各级卫生行政部门的宣传单位、干部培训中心等要承担培养普法宣传骨干的职责。要充分发挥医学院校的影响，利用其宣传网络加强卫生法制宣传。
四、步骤与方法
（一）步骤。
卫生系统“五五”普法规划从2006年开始，到2010年结束。
1、宣传准备阶段：
2006年是“十一五”规划实施的第一年，是卫生普法工作承前启后、继往开来的一年，各省、自治区、直辖市卫生厅局要在总结“四五”普法规划的基础上，根据本规划并结合本地实际情况，制定 “五五”普法实施计划，于2006年9月３0日前报卫生部备案。
编写、印发普法教材和宣传材料。卫生部负责组织编写卫生专业法律、法规和规章的普及性统一教材，作为全国卫生系统普法规范读本。各省、自治区、直辖市卫生厅局负责组织编写地方卫生法规和规章的普及教材和宣传资料。
2、实施阶段
2006年下半年至2010年，各省、自治区、直辖市卫生厅局要按照本规划和本地区卫生系统的“五五”普法实施计划的要求，每年制定法制宣传教育年度计划，突出年度工作重点，提出具体要求，确保本规划得到全面贯彻落实。
3、检查验收阶段
2010年按照本规划确定的任务和要求，由各省、自治区、直辖市卫生厅局组织考核验收，并将工作总结于2010年10月底前报卫生部。卫生部将适时进行检查、验收。
（二）方法。
1、围绕卫生中心工作开展法制宣传教育。各地要结合卫生工作重点，结合本地区经济社会发展的具体情况，坚持理论与实践相结合，有针对性地开展卫生法制宣传教育，全面推进依法行政。在加强法学理论学习的同时，要适当地运用典型案例教育的方法，不断提高卫生系统工作人员的学法用法水平。
2、以依法治国基本方略为指导，把法制教育和思想道德教育结合起来，把遵守法律和遵守纪律结合起来，在提高卫生系统全体工作人员法律素养的同时提高道德修养。要充分利用卫生系统以外的资源，邀请兄弟单位或者法学院校以举办讲座、开展法律咨询等形式，夯实卫生行政部门和卫生事业单位工作人员的法学功底，增强对法律的理性认识，提高守法、用法的自觉性。
3、加强卫生法制宣传教育阵地建设。各级卫生行政部门要充分利用报纸杂志、广播电台、互联网等媒体开展法制宣传教育，发掘典型经验，办好法制宣传教育网站，创新网络法制教育形式。利用便民服务场所、法律服务热线等形式，为人民群众提供方便快捷的服务。
五、组织领导和保障措施
（一）各级卫生行政部门要在当地政府的领导下，健全本地区卫生系统的普法依法治理领导机制，明确领导职责，建立和完善领导小组定期会议、联席会议、年度工作汇报、工作督查等制度。
（二）各级卫生行政部门要继续加强卫生普法办公室的建设，保证普法工作所需人员和经费。
（三）各地要建立卫生法制宣传教育激励监督机制。建立健全卫生法制宣传评估考核机制，完善评估考核指标体系；建立健全激励监督机制，开展规划实施的年度和阶段性考核工作，开展法制宣传教育表彰奖励工作。
（四）各地要落实卫生普法工作责任制，明确有关部门和人员的职责，实行目标量化管理，对卫生普法工作定期进行检查、督促。
卫生部成立“五五”法制宣传教育工作领导小组，由部长任组长，办公室设在卫生部卫生政策法规司。


附件2：
卫生部“五五”法制宣传教育工作
领导机构及具体职责分工

一、卫生部“五五”法制宣传教育工作领导机构
（一）领导小组。
领导小组组长：高强
领导小组副组长：陈啸宏
领导小组成员：姚晓曦（办公厅主任）
王环增（人事司司长）
赵自林（规财司司长）
刘新明（政法司司长）
陈贤义（应急办主任）
徐 科（农卫司司长）
赵同刚（监督局局长）
杨 青（妇社司司长）
王 羽（医政司司长）
齐小秋（疾控局局长）
刘雁飞（科教司司长）
尹 力（国合司司长）
王捍峰（保健局局长）
秦小明（直属机关党委副书记）
訾乃庆（离退休干部局局长）
王大方（监察局局长）
薛晓林（机关服务中心主任）
（二）办公室：设在卫生政策法规司。
办公室主任：刘新明
办公室副主任：汪建荣、何昌龄
办公室成员：赵宁
陈辉
王玲
二、具体职责分工
办公厅：负责全国卫生系统法制宣传教育大型宣传活动的策划和实施；
人事司：负责公务员法制培训考核工作；
政策法规司：负责全国卫生系统“五五”普法规划的制定和组织实施工作；
直属机关党委：负责部机关和部直属单位普法工作的组织实施；
统计信息中心：负责开辟卫生法制宣传教育专题网页和卫生法规上网公布工作。